белорусский фонд финансовой поддержки предпринимателей

Инвестиционная деятельность

Условия осуществления инвестиционной деятельности в преференциальных режимах Республики Беларусь

 

Сравниваемые позиции

В целом
по республике

Инвест договоры

Свободные экономические
зоны (СЭЗ)

Малые и средние города, сельская местность

Парк
высоких технологий

(ПВТ)

Индустриальный парк
«Великий камень»

Юго-восточный регион Могилевской области (ЮВР)

Оршанский район

Распространение режима
 

 

Инвестор, заключивший договор с Республикой Беларусь (подп.1.1 п.1 Декрета № 10).

Подрядчик и (или) разработчик проектной документации (п.4 Декрета № 10)

Резиденты СЭЗ с заявленным объемом инвестиций не менее 1 млн.евро (либо
500 тыс.евро при условии инвестирования в течение 3-х лет)  при реализации экспортоориентированного либо импортозамещающего проекта (п.1.11 Указа № 262).

 

Коммерческие организации и ИП с местом нахождения на территории средних, малых городских поселений, сельской местности (подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

 

Резиденты ПВТ (п 3 Положения о ПВТ, утвержденного Декретом № 12 в редакции Декрета №8)

Резиденты парка с заявленным объемом инвестиций не менее 5 млн.долл (либо 500 тыс.евро при условии инвестирования в течение 3-х лет) в проекты электроники и телекоммуникаций, фармацевтики, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения, новых материалов, комплексной логистики, электронной хранение и обработки больших объемов данных; при  НИОКР ‒ не менее 500 тыс.долл. США.
Заказчик по строительству объектов парка (в части строительной деятельности)

(п.7 Положения, утв. Указом №166)

Организации и ИП, зарегистрированные с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2020 г. на территории ЮВР,

(Указ №235)

 

Субъекты Оршанского района, осуществляющие деятельность по производству товаров (работ, услуг)

 (Указ №506)

Налог на прибыль

18%

Освобождение
при безвозмездной передаче основных средств, передаваемых в целях реализации проекта (абзац 5 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение от реализации на экспорт и другим резидентам СЭЗ (п. 3 ст. 383 НК)

Освобождение
на 7 лет с даты государственной регистрации,
по реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (абзац 2 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

Освобождение

(за исключением налога на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента) (п.27 Положения о ПВТ)

Освобождение
на 10 лет первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль, затем по ставке, уменьшенной на 50% от действующей (до 14.06.2062)           (п. 40 Положения)

Нет льготы

Нет льготы

Налог
на недвижи-

мость

1%

Нет льготы

Освобождение
по объектам налогообложения на территории СЭЗ (п. 4 ст.383 НК)

Освобождение
на 7 лет с даты гос. регистрации
по зданиям и сооружениям (абзац 4 подп.1.1.1 п.1 Декрета № 6)

Освобождение
по объектам налогообложения на территории ПВТ, плательщиками по которым признаются резиденты ПВТ,
за исключением таких объектов, сдаваемых ими в аренду (п.30 Положения о ПВТ)

Освобождение
по объектам налогообложения, на территории индустриального парка, независимо от направления их использования (до 14.06.2062)  (п. 40)

Нет льготы

Нет льготы

Земельный налог

В зависимости от кадастровой стоимости земель

Освобождение (за исключением участков, занятых объектами сверхнормативного незавершенного строительства, (абзац 3 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение
на период проектирования и строительства, но не более чем на 5 лет с даты регистрации.

Освобождение независимо от направления их использования (при реализации на экспорт и (или) другим резидентам СЭЗ)

(п.5 ст.383 НК)

Нет льготы

Освобождение
на период строительства,
но не более чем на 3 года (п.30 Положения о ПВТ)

Освобождение
(до 14.06.2062)          (п. 40)

Нет льготы

Нет льготы

Арендная плата

В зависимости от кадастровой стоимости земель

Освобождение (за исключением участков, занятых объектами сверхнормативного незавершенного строительства, (абзац 3 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение на период проектирования и строительства объектов, но не более пяти лет с даты регистрации.

Освобождение независимо от направления их использования (при реализации на экспорт и (или) другим резидентам СЭЗ)

(пп.1.7.10, 1.7.10-1 Указа от 01.03.2010 № 101).

Нет льготы

Может применяться понижающий коэффициент 0,5 (п.37 Положения о ПВТ).

Земельные участки передаются Совместной компании в аренду сроком на 99 лет или в частную собственность по ее заявлению. Совместная компания освобождена от арендной платы.

Нет льготы

Может применяться коэффициент 0,0025 на земельные участки, предоставляемые в аренду с 1 января 2019г.

(подп. 9.4 п. 9 Указа № 506)

НДС (по реализации)

20%

Вычет
в полном объеме (абзац 4 подп.3.1 п.3 Декрета № 10),

при безвозмездной передаче основных средств в целях реализации проекта (абзац 5 подп.3.2 п.3 Декрета № 10).

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение (п.27 Положения о ПВТ)

Вычет в полном объеме (п.46)

 

Нет льготы

Вычет в полном объеме
(за исключением сумм налога, не подлежащих вычету)для строительства и оснащения объектов на территории Оршанского района

(ч.1 подп. 5.4 п. 5 Указа № 506)

Таможен-ные платежи

В соответствии с
ТН ВЭД ЕАЭС, Таможенным кодексом ТС (ЕАЭС)

Освобождение
по ввозимому технологическому оборудованию, комплектующих и (или) запасных частей к нему

Освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (далее-СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС.

При помещении товаров под таможенную процедуру СТЗ товары размещаются и используются в пределах территории СТЗ без уплаты таможенных пошлин, налогов.

Освобождение от НДС -   помещаемые резидентами СЭЗ под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товары, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ.

 

Освобождение
 от ввозных таможенных пошлин в отношении ввозимых (ввезенных) товаров, вносимых в уставный фонд, с даты изготовления которых прошло не более 5 лет и классифицируемых согласно единой ТНВЭД ЕАЭС в товарных позициях 7301, 7302, 7308, 7309 00, 7311 00, 8401-8408, 8410-8426, 8430-8481, 8483, 8484, 8486, 8487, 8501-8519, 8521-8523, 8525-8537, 8543, 8545, 8601-8609 00, 8707, 8709-8713, 8716, 8801 00-8805, 8901-8908 00 000 0, 9005-9008, 9010-9020 00 000 0, 9022-9032, 9103-9107 00 000 0, 9201, 9202, 9205-9208, 9401-9406 00, 9503 00-950 (часть первая подп.1.9 п.1 Декрета № 6)

Освобождение
от ввозных таможенных пошлин (с учетом международных обязательств Республики Беларусь) и НДС, взимаемых при ввозе технологического оборудования, комплектующих и (или) запасных частей (п.35 Положения о ПВТ)

Освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС.

Освобождение
при ввозе товаров (технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и материалов) для реализации инвестпроекта в парке, включая строительство.

Освобождение
от НДС, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, произведенных в парке с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ.

Статус территориальнойОЭЗ(Указ от 22.12.2018 № 490).

Нет льготы

Освобождение при ввозе товаров, классифицируемых ТНВЭД ЕАЭС в товарных позициях, перечисленных в пункте 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001 г. № 16, в отношении которых установлена ставка ввозной таможенной пошлины ноль (0) процентов

(подп. 5.3 п. 5 Указа № 503)

Местные налоги и сборы

курортный сбор
(не более 5%),
сбор с заготовителей (не более 5%)

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение

Освобождение

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Оффшор-ный сбор

15%

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
в отношении объектов обложения оффшорным сбором (п.27 Положения о ПВТ)

Освобождение
при перечислении дивидендов и приравненных к ним доходов (п.49)

Нет льготы

Нет льготы

Подоход-ный налог

13%

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
на 7 лет (абзац 2 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

9%

9 % до 01.01.2027

(п.51)

10% в течение 7 лет со дня начала деятельности

Нет льготы

Отчисления в ФСЗН

35%

(пенсионное страхование -29%, социальное -6%)

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
в части доходов, превышающих среднюю по республике месячную заработную плату

 

Освобождение
в части доходов, превышающих среднюю по республике месячную заработную плату

(п.59)

 

31%

(пенсионное страхование для субъектов -  24%)

в течение 7 лет со дня начала деятельности

31%

(пенсионное страхование для субъектов -  24%)

(подп. 4.2 п.4 Указа № 506).

 

 

 

 

Гос.

пошлины

В зависимости от вида процедуры

Освобождение за выдачу (продление) разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, разрешений на право занятия трудовой деятельностью. Иностранные граждане и лица без гражданства - освобождение от уплаты за выдачу (продление) разрешений на временное проживание в Республике Беларусь. (подп.4.1 п.4 Декрета № 10)

Освобождение
за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь

(п.10.29 ст.285 НК)

Освобождение
за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности
(в том числе связанной со специфическими товарами (работами, услугами), внесение в него изменений и (или) дополнений, продление срока его действия (абзац 3 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

Нет льготы

Освобождение
за выдачу (продление срока действия) разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь

(п.56)

Нет льготы

Освобождение за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь иностранным гражданам и лицам без гражданства

(подп. 4.3 п. 4 Указа № 506)

Возмещение потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производств компенсационные выплаты

В зависимости от вида и размера потерь

Освобождение

Освобождение

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение

Нет льготы

Освобождение при реализации проектов по созданию (расширению) производства товаров (работ, услуг)

(п. 7 Указа № 506)

Налог на доходы иностран-ных организаций

6-15%
(в зависимости от вида дохода)

Нет льготы

Нет льготы

-

 

5%

0% в течение 5 лет с первого года возникновения валовой прибыли

(п.49)

Нет льготы

Нет льготы

Прочие льготы и (или) преферен-ции

 

Строительство без осуществления компенсационных выплат стоимости удаляемых объектов растительного мира (абзац 3 подп.3.1 п.3 Декрета № 10).

Право на определение без проведения процедур, установленных законодательством, подрядчика или разработчика проектной документации, поставщиков товаров, исполнителей услуг. (абзац 5 подп.3.1 п.3 Декрета № 10).

Право на параллельное проектирование и строительство (подп.4.2 п.4 Декрета № 10)

Освобождение
от платы за право заключения договора аренды земельного участка.

Финансирование расходов на создание инженерной и транспортной инфраструктуры за счет средств, предусматриваемых в Государственной инвестиционной программе и местных бюджетах, в случае реализации резидентом СЭЗ инвестиционного проекта с заявленным объемом инвестиций более 10 млн. евро

1. Право не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (абзац 4 части первой подп.1.1 п.1 Декрета № 6).

2. Областные Советы депутатов могут устанавливать понижающие коэффициенты в размере не более 0,5 к ставкам единого налога (п.2 Декрета № 6).

3. Освобождение от обязательного заключения сделок на биржевых торгах (подп.1.3.1 п.1 Декрета № 6).

4. Право самостоятельно определять поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или покупателей продукции, товаров (работ, услуг) (абзац 3 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

5. Право самостоятельно определять условия, объемы, виды закупаемого сырья, комплектующих и материалов, а также условия, объемы и виды реализации произведенной продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства (абзац 2 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

6. Право страховать свои имущественные интересы у страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь (абзац 4 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

 

 

Обслуживание резидентов по принципу «одна станция»;

cниженные цены на энергоносители и природный газ;

функционирование «территориальной» зоны;

возможность строительства по иностранным нормам без адаптации проекта к белорусским нормам либо с адаптацией в упрощенном порядке (в обоих случаях, выбор подрядчиков и инженерных организаций без проведения процедур закупки и свободное формирование цен в строительстве, упрощение процедуры принятия в эксплуатацию построенных в парке объектов;

сокращение сроков осуществления ряда процедур;

стабилизационная оговорка.

Льготные кредиты для физлиц при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений на 20 лет под 1 процент годовых;

финансирование расходов на

создание инженерной и транспортной инфраструктуры для реализации проектов в сельском хозяйстве и промышленности осуществляется в размере 50 процентов за счет средств республиканского бюджета и 50 процентов - средств консолидированного бюджета Могилевской области

 

 

1. Упрощенная система налогообложения в части расширения круга плательщиков и снижения ставок (подп. 4.1 п. 4 Указа № 506)

2. инвестиционный вычет по зданиям, сооружениям– не более 30 %;

по машинам и оборудованию– не более 50%

(подп. 4.4 п. 4 Указа № 506)

3. Не начисляются проценты при отсрочке              и (или) рассрочке по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней

(подп.5.1 п. 5 Указа № 506)

4. иные (п. 5-10 Указа № 506)

5. финансовая поддержка субъектов среднего предпринимательства за счет средств областного бюджета (подп. 5.6 п. 5 Указа № 506)

 

Наднациональное законодательство

Конвенции:

«Об урегулировании инвестиционных споров между государствами и физическими или юридическими лицами других государств» (заключена в г. Вашингтоне 18 марта 1965);

«О признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений» (заключена в г. Нью-Йорке 10 июня 1958);

«Об учреждении многостороннего агентства по гарантиям инвестиций» (заключена в г. Сеуле 11 октября 1985);

 

Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (подписан в г. Москве 11.04.2017);

Двусторонние соглашения о поощрении и защите инвестиций;

Соглашения об избежании двойного налогообложения.

 

Национальное законодательство

Законы Республики Беларусь:

«Об инвестициях» (от 12 июля 2013 г. № 53-З);

«О приватизации государственного имущества и преобразовании государственных унитарных предприятий в открытые акционерные общества» (от 19 января 1993 года № 2103-XІІ);

«О концессиях» (от 12 июля 2013 г. № 63-З);

«О государственно-частном партнерстве» (от 30 декабря 2015 г.  № 345-З)

«О свободных экономических зонах» (от 7 декабря 1998 г. № 213-З).

 

Декреты Президента Республики Беларусь:

«О приватизации государственной собственности в Республике Беларусь» (от 20 марта 1998 года № 3);

«О создании дополнительных условий для осуществления инвестиций в Республике Беларусь» (от 6 августа 2009 г. № 10);

«О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (от 7 мая 2012 г. № 6)

«О развитии предпринимательства» (от 23 ноября 2017 г. № 7);

«О развитии цифровой экономики» (от 21 декабря 2017 г. № 8);

 

Указы Президента Республики Беларусь:

«О создании Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» (от 5 июня 2012 г. № 253);

«О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень» (от 30 июня 2014 г. № 326);

«О совершенствовании специального правового режима Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» (от 12 мая 2017 г. № 166);

«О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь» (от 9 июня 2005 г. № 262);

«О некоторых вопросах осуществления инвестиционной деятельности в отношении недр» (от 3 октября 2011 г. № 442);

«Об изъятии и предоставлении земельных участков» (от 27 декабря  2007 г. № 667).

 

Постановления Совета Министров Республики Беларусь:

«О мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10» (от 19 июля 2016 г. № 563);

«О приоритетных видах деятельности (секторах экономики) для осуществления инвестиций и признании утратившим силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 26 февраля 2014 г. № 197» (от 12 мая 2016 г. № 372);

«О некоторых мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2015 г. № 8» (от 12 мая 2016 г. №370);

«О некоторых вопросах Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» (от 16 августа 2012 г. № 756);

«О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2015 года «О государственно-частном партнерстве»» (от 6 июля 2016 г. № 532);

«Об утверждении положения о порядке подтверждения условий для применения освобождения от ввозных таможенных пошлин и (или) налога на добавленную стоимость в отношении ввозимых (ввезенных) технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему и (или) сырья и материалов, а также внесении изменений и дополнений в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 августа 2011 г. № 1058 и от 17 февраля 2012 г. № 156»
(от 19 февраля 2014 г.  № 149);

«О бизнес-планах инвестиционных проектов» (от 26 мая 2014 г. № 506);

«Об образовании Валютно-кредитной комиссии Совета Министров Республики Беларусь» (от 10 февраля 1997 г. № 71);

«О Консультативном совете по иностранным инвестициям при Совете Министров Республики Беларусь» (от 12 декабря 2001 г. № 1795);

«О Межведомственном координационном инфраструктурном совете» (от 27 мая 2014 г. № 508).

В целях реализации положений Основных направлений промышленного сотрудничества в рамках Евразийского экономического союза (утверждены Решением Евразийского межправительственного совета от 8 сентября 2015 г. № 9), Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 27 декабря 2016 г. № 37 «О распространении наилучших практик создания и обеспечения функционирования объектов индустриально-инновационной инфраструктуры государств-членов Евразийского экономического союза» Евразийской экономической комиссией (далее - Комиссия) совместно с Информационным агентством INFOline подготовлен Обзор крупнейших инвестиционных проектов государств-членов Евразийского экономического союза на период 2018-2022 годы (далее соответственно − Обзор, Союз).

Обзор сформирован на основе анализа и отбора данных по инвестиционным проектам, заявленным и реализуемым в государствах-членах Союза.

Обзор включает наиболее значимые 622 крупных инвестиционных проекта Союза, на общую сумму инвестиций 0,777 трлн.долл. с детальным описанием каждого проекта. Обзор содержит почти 3 тыс. компаний-участников строительства индустриальных и инфраструктурных объектов с контактными данными.

Анализ и отбор проектов проводился по 9,5 тыс. инвестиционных проектов, как в реальном секторе экономики, так и в других отраслях экономики с общим объемом инвестиций 3,144 трлн.долл., что составляет почти два объема экономики Союза.

Обзор сформирован по отраслевому принципу и состоит из блоков: промышленное строительство (включая агропромышленный комплекс), гражданское строительство, транспортное (инфраструктурное) строительство, энергетическое строительство (включая жилищно-коммунальное хозяйство), а также строительство объектов индустриальной инфраструктуры (промышленные и логистические парки, агропарки).

Обзор позволяет выявить направления развития кооперационного сотрудничества в промышленности, взаимного привлечения партнеров в качестве инвесторов, поставщиков оборудования, сырья и материалов, подрядчиков на выполнение работ и оказания услуг при реализации инвестиционных проектов.